Снижение налоговой нагрузки представительства при получении статуса ВКС сотрудником

Кто имеет право приглашать иностранцев?

Законом ограничен список российских работодателей, которые имеют право привлекать к работе иностранных специалистов высокой квалификации. К таковым относятся:

  • научные, образовательные, здравоохранительные учреждения;
  • коммерческие организации;
  • аккредитованные представительства международных организаций;
  • некоммерческие физкультурно-спортивные организации, а также общероссийские спортивные федерации.

Работодатели из указанного списка не должны иметь действующих запретов на применение иностранной рабочей силы и нарушений закона о режиме пребывания и трудоустройства иностранных граждан.

Нормы законодательства

В законодательстве РФ содержится целый перечень иностранных лиц, которые вправе рассчитывать на ускоренную процедуру оформления российского гражданства. К таким исключениям относятся:

  1. Кандидаты, которые обращаются за получением подданства в рамках программы о переселении соотечественников;
  2. Заявители, которые инвестировали в экономику РФ более 10 000 000 рублей;
  3. Иностранцы, имеющие гражданство в странах-партнерах России.

Среди последних нововведений в законодательство — присвоение такого особого статуса высококвалифицированным специалистам. К этой категории мигрантов относятся лица, в которых есть:

  1. Специальное образование, которое представляет интерес для России;
  2. Опыт работы в этой сфере;
  3. Навыки работы.

Федеральный закон от 31.05.2002 № 62-ФЗ «О гражданстве Российской Федерации»

При получении статуса российского гражданина, ВКС имеют особый статус, что дает им некоторые исключительные права:

  1. Имеет право трудиться вне зависимости от наличия квоты в регионе;
  2. Имеет право оформить трудовой патент и трудиться в РФ без ограничений в течение 3 лет. Патент можно продлевать неограниченное количество раз;
  3. Члены семьи ВКС вправе вне квот получать разрешения на право осуществления трудовой деятельности, обучаться в ВУЗах и получать специальности.

Особенности статуса

Статус ВКС дает ряд преимуществ, как самому иностранному гражданину, так и приглашающей его организации.

Преимущества для работодателя Преимущества для иностранца
Имеет право приглашать на работу в Россию специалистов, независимо от количества квот Срок постановки на регистрационный учет увеличен до 90 дней
Процедура согласования процесса приглашения иностранца на работу в госучреждениях значительно упрощена Нет необходимости оформлять документы на всех членов семьи, можно работать вдали от них
Пониженная ставка по налогообложению, взносы в Фонды платить не нужно Нет необходимости ежегодно проходить медицинское обследование
Имеет право самостоятельно оценивать профессиональный уровень специалиста, не подтверждая это мероприятие в госорганах Возможность получения разрешения на право ведения трудовой деятельности, рабочей визы на срок до 3 лет
Нет необходимости получать специальное разрешение для трудоустройства иностранного гражданина Упрощенная схема оформления ВНЖ
Возможность продлевать действие визы неограниченное количество раз
Право легально находиться в РФ после расторжения трудового договора в течение 30 дней
Возможность трудиться в любом регионе страны
Заявить о себе в качестве ВКС в резюме на сайте МВД

Между человеком со статусом ВКС и обычным иностранцем есть ряд различий.

Работник со статусом ВКС Обычный иностранец
Есть льготы при оформлении ВНЖ Привилегии отсутствуют
Возможность получения разрешения на работу на срок 3 года Срок действия разрешения — 1 год
Список лиц, которые вправе переехать в Россию вместе с ВКС, расширен Только близкие родственники
Работодателю не нужно получать разрешение на привлечение к работе иностранца Работодателю требуется заручиться согласием министерства
Можно встать на миграционный учет в течение 90 дней с момента прибытия Срок для постановки на учет составляет 7 дней
Рабочее разрешение можно получить лично Документ оформляется только по доверенности
Рабочее разрешение оформляется в течение 14 дней Документ оформляется в срок от 30 дней
Работодатель самостоятельно оценивает квалификацию иностранца Требуется предоставлять доказательства соответствия должности
Нет квоты Только в рамках квоты
Заработная плата ВКС — от 1 000 000 рублей Минимальный порог зарплаты — МРОТ
Не нужно проходить медицинское обследование Обязан пройти медосмотр
Не нужно проходить тестирование Сдача экзамена на знание русского языка обязательна
Ставка НДФЛ фиксированная — 13 процентов Рассчитывается исходя из срока пребывания иностранца в стране — от 13 до 30 процентов
Работодатель обязан ежеквартально уведомлять налоговую инспекцию о сумме выплаченной зарплаты Обязанность по информированию ИФНС отсутствует
Работника может принять только фирма, которая ранее в течение 2 лет не привлекалась к ответственности за нарушение норм миграционного законодательства Никаких ограничений к работодателю нет

В каком порядке оформляется разрешение на трудовую деятельность?

На территории нашего государства иностранный гражданин имеет право осуществлять трудовую деятельность после достижения им 18-летнего возраста и при наличии допуска к работе в России – разрешения на работу (РНР).

Предоставлением разрешений на работу иностранным специалистам и членам их семей занимается непосредственно Главное управление по вопросам миграции Министерства внутренних дел России (ГУВМ МВД РФ) или его территориальные органы. В некоторых случаях – Представительство МВД России за рубежом.

Порядок получения разрешения на работу иностранным специалистам установлен Административным регламентом МВД РФ, утвержденным приказом МВД России от 01.11.2017 № 827.

Снижение налоговой нагрузки представительства при получении статуса ВКС сотрудником

Законом прописано два варианта получения РНР:

  1. Иностранный работник может получить приглашение на въезд после проведения переговоров с потенциальным работодателем, который впоследствии направляет в МВД ходатайство о привлечении ВКС с приложением комплекта документов (в том числе подписанный трудовой договор с отсроченным сроком вступления в силу и письменное обязательство о компенсации расходов РФ, связанных с возможной депортацией трудового мигранта).

    Требования к реквизитам предложения о въезде в РФ утверждены приказом МВД России от 04.09.2017 № 700.

  2. Приглашение на въезд не оформляется в случае, когда иностранный специалист самостоятельно заявляет о себе в качестве ВКС и эти данные фиксируются в информационной системе ГУВМ МВД.

Продолжительность рассмотрения вопроса об оформлении разрешения на работу для ВКС не должна превышать 14 рабочих дней. РНР для специалистов подтвержденной квалификации выдается на срок действия трудового договора, но не более чем на 3 года. Готовый документ иностранный претендент получает лично.

Процедура получения гражданства

На некоторых этапах процедура оформление статуса российского гражданина для ВКС существенно сокращена. В связи с этим весь процесс оформления подданства РФ занимает намного меньше времени.

Чтобы получить российское гражданство, иностранный гражданин, обладающий статус высококвалифицированного специалиста, должен выполнить следующую последовательность действий:

  1. Пересечь российскую границу, имея на руках разрешительный документ. Для ВКС чаще всего таким документом является разрешение на работу;
  2. Постановка на учет в ГУВМ МВД;
  3. Оформление патента на работу;
    Снижение налоговой нагрузки представительства при получении статуса ВКС сотрудником

    Разрешение на работу

  4. Получение ПМЖ на основании ВНЖ. Сделать это можно только после 3 лет постоянного проживания в РФ;
    Снижение налоговой нагрузки представительства при получении статуса ВКС сотрудником

    Так выглядит ВНЖ в России

  5. Собрать документы, которые являются подтверждением решения войти в российское гражданство, составить заявление и обратиться с пакетом бумаг в ближайшее территориальное подразделение ГУВМ МВД;
  6. Передать все документы сотруднику госучреждения для рассмотрения, получить реквизиты, по которым нужно уплатить госпошлину. Максимальная продолжительность принятия решения по ходатайству — 6 месяцев;
  7. При вынесении госорганом положительного решения, иностранцу выдается российский паспорт.
    Снижение налоговой нагрузки представительства при получении статуса ВКС сотрудником

    Российский паспорт

Министерство Юстиции РФ составило список профессий, которые классифицированы как востребованные в отдельных регионах России. Иностранный гражданин вправе изучить этот перечень, чтобы уточнить, подходит ли его специализация под льготу.

Согласно закону, все профессии, которые входят в перечень, считаются льготными.

То есть, если иностранный гражданин подходит под квалификацию, он вправе оформить российское гражданства по упрощенной схеме. Это значительно сокращает время получения паспорта и занижает требования к кандидату.

В общий перечень входит более 70 профессий, которые разбиты на несколько сфер деятельности. Из этого проблемного списка выделено несколько вакансий, которые считаются самыми востребованными.

Среди самых проблемных:

  1. Профессия спортивного тренера;
  2. Вакансия сыродела;
  3. Профессия хореографа;
  4. Профессия воспитателей детских дошкольных образовательных учреждений;
  5. Вакансия медицинского работника;
  6. Вакансия инженера в тяжелой промышленности;
  7. Вакансии по различным рабочим специальностям, среди которых электромонтажники, слесари;
  8. Профессия математика;
  9. Вакансия руководителя высшего звена в сфере экономической деятельности.

Все документы, равно как и обращение на оформление гражданства, должны быть заполнены корректно, наличие ошибок или исправлений в тексте недопустимо. Если в ходе проверки сотрудниками ГУВМ МВД будут обнаружены ошибки или несоответствия, все бумаги будут возвращены заявителю для исправлений. Если же станет известно, что иностранец указал в заявлении заведомо ложные данные, в предоставлении подданства РФ ему будет отказано.

Для получения статуса российского гражданина, претендент должен предоставить в госорган следующий пакет документов:

  1. Заявление;
  2. Фотографии;
    Снижение налоговой нагрузки представительства при получении статуса ВКС сотрудником

    Образец фото

  3. Документ, подтверждающий наличие у человека права на легальное пребывание на территории РФ;
  4. Документ, используемый в качестве удостоверения личности;
  5. Справка, подтверждающая отказ от родного гражданства;
  6. Документ о наличии у кандидата статуса ВКС;
  7. Справка, свидетельствующая об отсутствии у кандидата непогашенных судимостей и заведенных против него судебных дел, находящихся в производстве;
  8. Справка, полученная по постоянному месту работы;
  9. Дипломы и иные документы, с помощью которых можно подтвердить наличие квалификации;
  10. Свидетельство о заключении брака или появлении на свет детей, при наличии этих документов;
  11. Трудовой договор с работодателем из России;
  12. Документ, подтверждающий наличие места жительства в России, вне зависимости от того, находится оно в собственности или арендуется.

Пошаговая инструкция по приему высококвалифицированного специалиста на работу

Процедура оформления на работу высокопрофессиональных специалистов аналогична механизму трудоустройства остальных трудовых мигрантов, хотя имеет свои особенности.

Миграционная карта является обязательным документом для всех въезжающих в нашу страну граждан других государств. Она заполняется ими при въезде на приграничную территорию лично и должна содержать достоверные сведения. В случае трудовой миграции следует указать цель визита – «работа».

На пункте пропуска пограничной службы в миграционную карту проставляется отметка о въезде.

Постановка на учет по месту пребывания ВКС осуществляется по общим правилам, предусмотренным для иностранцев, кроме одного условия: высококвалифицированные специалисты и члены их семей могут не подавать документы на постановку на миграционный учет в течение 90 дней с момента их въезда.

Только по истечении 90-дневного срока проживания в нашей стране указанным лицам будет необходимо в течение 7 дней осуществить регистрацию по месту пребывания, самостоятельно или обратившись к представителям принимающей компании.

Во втором случае работодатель должен направить в этот же недельный срок в соответствующие органы МВД уведомление о прибытии иностранного специалиста в место пребывания. В качестве подтверждения регистрации иностранный гражданин получает отрывную часть уведомления с отметкой миграционной службы.

На этом этапе оформления кроме стандартного списка документов ВКС дополнительно предоставляет:

  1. полис ДМС;
  2. разрешение на работу;
  3. разрешение на временное проживание (или вид на жительство).

Реквизиты этих документов вписываются в трудовой договор, уже заключенный с иностранным работником на стадии переговоров.

Снижение налоговой нагрузки представительства при получении статуса ВКС сотрудником

При оформлении трудового договора с ВКС следует обратить внимание на следующие нюансы:

  • размер заработной платы для ВКС должен соответствовать требованиям пункта 1 статьи 13.2 Закона (о заработной плате и налогообложении иностранных ВКС мы рассказывали тут);
  • вступление в силу трудового договора должно соответствовать дате получения РНР на руки.

После окончательного оформления договора специалист под личную подпись должен ознакомиться с должностной инструкцией и локальными нормативными актами организации: инструкцией об охране труда, коллективным договором (при его наличии) и т.п.

Издание приказа о приеме на работу иностранного специалиста, его регистрация производится по стандартной процедуре, установленной Трудовым кодексом РФ (с соблюдением 3-дневного срока на его оформление и с выдачей работнику заверенной копии приказа).

В течение 5 рабочих дней запись о приеме на работу вносится в трудовую книжку сотрудника, заполняется также личная карточка работника. Если у иностранного сотрудника еще нет трудовой книжки российского образца, она оформляется при устройстве на данную работу.

Приказом Минфина РФ от 21.10.2010 № 129н утверждены особенности учета в налоговых органах иностранных граждан.

Иностранные граждане вправе самостоятельно обратиться в налоговый орган по месту пребывания с заявлением о получении свидетельства о постановке на налоговый учет в РФ, иначе – ИНН. Согласно положениям Налогового кодекса РФ, при отсутствии такой возможности иностранному работнику все равно будет оформлено необходимое свидетельство.

Орган миграционной службы обязан в 10-дневный срок сообщить в соответствующий налоговый орган сведения о постановке прибывшего гражданина на миграционный учет.

После получения этих сведений налоговый орган в течение 5 рабочих дней выдает (или направляет заказным письмом) искомому лицу документ, свидетельствующий о постановке его на налоговый учет – ИНН.

Закон предписывает, что иностранный гражданин должен иметь действующий медицинский полис с первого дня своего пребывания в стране.

  • Для получения полиса ДМС гражданину иного государства необходимо обратиться в российскую страховую компанию, имеющую соответствующую лицензию, с паспортом и миграционной картой.
  • Возможен другой вариант получения медицинской страховки – договор о предоставлении платных медицинских услуг, заключенный работодателем.

В обоих случаях условия договора должны обеспечивать оказание работнику первичной и неотложной медицинской помощи. Срок действия полиса медицинского страхования, как правило, совпадает со сроком действия разрешения на работу.

Снижение налоговой нагрузки представительства при получении статуса ВКС сотрудником

В течение 3 рабочих дней с даты заключения трудового договора с ВКС принимающая организация обязана уведомить об этом территориальные органы миграционной службы. Уведомление оформляется на бланке и подается непосредственно в подразделение МВД РФ или отправляется заказным почтовым отправлением.

Приказ Министерства внутренних дел России от 10.01.2018 № 11 утвердил формы и порядок уведомления МВД об осуществлении иностранными гражданами трудовой деятельности.

ВНЖ в 2020 году

Граждане других государств, которые приехали в Российскую Федерацию, чтобы работать на российских предприятиях, и получившие статус ВКС, вправе оформить ВНЖ по упрощенной схеме.

Льгота в этой ситуации заключается в том, что соискателю не потребуется оформлять свой переходный статус — получать РВП.

Снижение налоговой нагрузки представительства при получении статуса ВКС сотрудником

Так выглядит РВП

Наличие у иностранного гражданина дает ему право в будущем обратиться за получением подданства РФ. Если же оформление статуса российского гражданина не является для иностранца конечной задаче, он имеет право продлевать ВНЖ неограниченное количество раз.

На заметку! Законом допускается получение вида на срок действия трудового контракта иностранного работника. При расторжении этого документа, ВНЖ автоматически аннулируется по истечении месяца с момента окончания трудовых отношений с предприятием.

Обязанности и ответственность работодателя

Работодатель является налоговым агентом в части НДФЛ при выплате вознаграждения ВКС (п.1 ст.226 НК РФ).

Статус ВКС должен быть подтвержден разрешением на работу, выданному ВКС органами ФМС (Письмо ФНС РФ от 26.04.2011 г. №КЕ-4-3/6735).

В отношении дохода ВКС за выполнение трудовых обязанностей в РФ применяется налоговая ставка 13% (Письма Минфина РФ от 23.05.2016 г. №03-04-06/29406, от 01.04.2016 г. №03-04-06/18552, от 08.12.2015 г. №03-04-06/71450, ФНС РФ от 26.04.2011 г. №КЕ-4-3/6735).

Однако к иным выплатам в денежной или натуральной форме (материальная помощь, подарки, возмещение стоимости оплаты жилья и т.п.), применяется ставка НДФЛ в размере 30% в случае если ВКС не являются налоговыми резидентами РФ. Надбавки за работу вне места постоянного проживания и вознаграждения членам совета директоров также облагаются по ставке НДФЛ – 30% (Письма Минфина РФ от 11.04.2012 г. №03-04-06/6-107, от 21.06.2013 г. №03-04-06/23539).

Имеют ли право ВКС на получение вычетов? Несмотря на то, что НДФЛ с зарплаты ВКС с первого дня работы НДФЛ взимается по ставке 13%, это не означает, что такие работники получают статус резидента РФ. Таким образом, уменьшить сумму НДФЛ на налоговые вычеты, предусмотренные ст.218-220 НК РФ (стандартные, социальные и имущественные вычеты), можно после того, как ВКС станет налоговым резидентом РФ.

Налоговые агенты обязаны перечислять НДФЛ в бюджет не позднее дня, следующего за днем выплаты ВКС дохода (п.6 ст. 226 НК РФ). Годовой отчет по форме 2-НДФЛ и ежеквартальный отчет по форме 6-НДФЛ представляется в налоговую инспекцию по месту учета налогоплательщика.

Страховые взносы

Высококвалифицированные иностранные работники, временно пребывающие в РФ и работающие по трудовым договорам в РФ, не подлежат обязательному пенсионному страхованию, то есть выплата им вознаграждения не облагается взносами в ПФ РФ (п.1 ст.7 Закона №167-ФЗ, п.1 ст.2 Закона №255-ФЗ, Письмо Минтруда РФ от 18.11.2015 г. №17-3/В-560).

ВКС не подлежат обязательному медицинскому страхованию в РФ. Поэтому суммы выплат по трудовому договору в пользу такого работника обложению страховыми взносами в ФОМС не облагаются (ст.10 Федерального закона от 29.11.2010 г. №326-ФЗ).

ВКС подлежат обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством только в том случае, если они имеют статус постоянно или временно проживающих на территории РФ. Лица, имеющие статус временно пребывающих, такому страхованию не подлежат (ст.2 Федерального закона от 29.12.2006 г. №255-ФЗ).

Объектом обложения страховыми взносами признаются выплаты и иные вознаграждения, выплачиваемые страхователями в пользу застрахованных в рамках трудовых отношений.

Таким образом, ВКС подлежит страхованию от травматизма на общих основаниях. Следовательно, на вознаграждение, выплачиваемое ему в рамках трудовых отношений, начисляются страховые взносы «на травматизм» (ст. 20.1 Федерального закона от 24.07.1998 г. №125-ФЗ).

Миграционный статус ВКС

Обязанность уплаты страховых взносов

ФОМС

ПФР

ФСС

ФСС («несчастные» взносы)

Временно пребывающий в РФ

Нет

Нет

Нет

Да

Временно проживающий в РФ

Нет

Да

Да

Да

Постоянно проживающий в РФ

Нет

Да

Да

Да

В РСВ-1 выплаты ВКС отражаются в разделе 2 формы, то есть в составе общей расчетной базы. Никаких особенностей заполнения формы ФСС-4 в части ВКС нет. «Страховая» отчетность представляется в общеустановленном порядке.

Статья актуальна на 02.08.2016

Иностранные работники, как и граждане России, несут ответственность за соблюдение российских законов и добросовестное исполнение своих трудовых обязанностей.

Дополнительные требования и обязанности обусловлены статусом иностранных специалистов:

  • ВКС разрешено осуществлять трудовые функции только на территории того субъекта (субъектов), которые указаны в разрешении на работу;
  • в случае окончания срока действия трудового договора ВКС в течение 30 последующих дней должен либо оформить новый договор, либо вместе с членами семьи выехать из РФ.

Кроме вышеизложенного в предыдущих разделах, работодатели данной группы обязаны уведомлять соответствующие службы:

  • о размере выплаченной заработной платы ВКС – ежеквартально, в строго ограниченные сроки;
  • о расторжении трудового договора – в срок не позднее 3 рабочих дней с даты наступления этого события.

Срок временного пребывания на территории России для ВКС и членов его семьи может быть продлен или сокращен при существенных изменениях обстоятельств, на основании которых данный иностранец здесь находится. Изначально срок пребывания для ВКС определяется сроком действия выданного ему разрешения на работу, в свою очередь, равным сроку действия трудового договора (не больше 3 лет).

В случае продления срока трудового договора или заключения нового договора с другой организацией срок разрешения (РНР) также может неоднократно увеличиваться, что и является основанием для продления временной регистрации.

Решение о продлении срока действия временного пребывания для высококвалифицированной категории иностранных работников принимается только руководящими сотрудниками органов МВД на основании сообщения, полученного от работодателя – о заключении, продлении или расторжении трудового договора с ВКС. После занесения в информационную базу данных МВД новой информации, в миграционную карту иностранного гражданина проставляется соответствующая отметка.

Таким образом, статус ВКС – высококвалифицированного специалиста для иностранных граждан предполагает облегченную форму оформления документов для осуществления трудовой деятельности на территории РФ, что не уменьшает степень ответственности перед российскими законами как самих работников, так и принимающих организаций.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl Enter.