Какой подоходный налог во франции

Расчет налогов

Особенности французской системы налогообложения:

  • превышение доли косвенных налогов;
  • высокий процент обязательных отчислений социальной направленности;
  • сниженные налоговые ставки;
  • упразднение льгот;
  • стабильность правил взимания обязательных платежей;
  • централизация налоговых поступлений;
  • жесткая законодательная регламентация;
  • приоритет ресурсов;
  • децентрализация системы;
  • перераспределение денежных средств с учетом местных органов самоуправления.

Франция является членом Европейского союза. Система обязательных начислений регулируется Генеральным налоговым кодексом, Книгой фискальных процедур, территориальными нормативно-правовыми актами, международными договорами и соглашениями, не противоречащими положением конституции. По законодательству налогообложение находится в компетенции Национальной ассамблеи.

Ставка НДФЛ во Франции варьируется от 10,5% до 47% в зависимости от итоговой суммы прибыли и специального коэффициента:

  • 1 – граждане, не имеющие законного супруга, детей;
  • 2 – официально зарегистрированная пара без ребенка;
  • 2,5 – законные супруги с одним несовершеннолетним ребенком;
  • 3 – семья с двумя детьми (и дополнительно 0,5 к коэффициенту за последующего ребенка).

Итоговая сумма прибыли с фискальной единицы за календарный год делится на присвоенный коэффициент. Из полученной величины вычисляется налог по ставке, зависящей от дохода семьи:

  • 0% – менее 5963€;
  • 5,5% – 5964-11896€;
  • 14% – 11897-26420€;
  • 30% – 26421-70830€;
  • 41% – 70830-150000€;
  • 45% – 150001-1000000€;
  • 48-49% – более 1000000€.

Во Франции допускается снижение налоговой ставки в зависимости от вида фискального сбора. Для определения подоходного налога учитываются профессиональные, семейные, имущественные, транспортные расходы граждан. Налоговые льготы предоставляются неполноценным семьям при наличии одного родителя, юридическим лицам – при превышении расходов над доходами, занятии в сельскохозяйственной, промышленной сфере.

Назначение фискальной системы во Франции – сохранение высокого уровня жизни населения в среднем по стране за счет перераспределения доходов. Уровень отчислений в социальные фонды равен 40%. В среднем по ЕС норматив не превышает 30%.

Отчисления, оставляемые в распоряжение региональных органов власти, соответствуют 60% от государственного бюджета.

В компетенции муниципалитетов и департаментов установка нормативов в допустимых границах:

  • на земельные участки;
  • жилую собственность;
  • профессию.

Главные налоги во Франции:

  • на добавленную стоимость;
  • достаток;
  • профит;
  • на АО;
  • операции с ценными бумагами;
  • наследство;
  • собственность.

Величина начислений профессионального налога не может превышать 3,5% от чистого годового профита.

Пошлина на застроенный земельный участок определяется от половины кадастровой оценки участка и кадастровой/арендной оценки строений. Для незастроенной территории базовая стоимость – 80% от кадастровой оценки. Земельный сбор уплачивается за вычетом расходов по содержанию. За участки сельскохозяйственного назначения норматив равен 1/5 от установленного.

Платежи на операции с ценными бумагами рассчитываются как 0,02% от полученного профита.

Подоходный сбор с домохозяйства высчитывается с суммы денежных средств членов семьи за исключением расходов на обеспечение и полагающихся льгот. Указанные траты должны иметь документальное подтверждение.

Среднедушевая величина определяется как частное от деления суммы семейных поступлений на общий семейный коэффициент.

Какой подоходный налог во франции

Градация семейных коэффициентов:

  • работающий муж/жена – по 1/1;
  • 1 и 2 ребенок – по 0,5/0,5;
  • 3 и последующие дети – по 1;
  • одинокий (-ая) и бездетный (-ая) – 1;
  • для вдовых с 1/2/3 детьми – 2,5/3/4;
  • для разведенных с 1/2/3 детьми – 2/2,5/3,5.

После определения норматива расчет производится поэтапно.

Например, при 36000 евро за год семьи из 3 человек с коэффициентом 3 платеж определяется следующим образом:

  1. Норматив равен 14%: 36000:3=12000 (евро).
  2. Облагаемые суммы: 5693 евро – для 0%; 5933 евро – для 5,5%; 104 евро — для 14%.

5933 = 11896 – 5963, где 11896 – верхняя граница  для 5,5%.

104 = 12000 – 11896, где 12000 – среднедушевой для 14%.

  1. Платеж равен: (5963 х 0% 5933 х 5,5% 104 х 14%) х3 = 1022 (евро).

Платеж по профиту определяется по показателю за прошлый год и сравнивается с перечисленными авансовыми платежами. По перерасчету следует доначисление (при недоплате) или зачет будущих отчислений (при переплате). Авансовые платежи определяются от фактической прибыли за прошлый год.

Не платят сбор на добавленную стоимость:

  • медицинские, образовательные, благотворительные, учреждения;
  • страховые компании;
  • игровые заведения (с выигрыша);
  • банки;
  • экспортеры.

От уплаты жилищного сбора освобождены малообеспеченные граждане, старше 75 лет, ухаживающие за инвалидом.

Вычеты и льготы предусмотрены во всех бюджетных отчислениях и имеют специфику в зависимости от вида налогообложения.

При определении подоходного сбора база уменьшается на сумму:

  • расходов для выполнения профессиональных обязанностей;
  • на приобретение или строительство дома/квартиры;
  • лекарственных препаратов;
  • на медицинское и социальное страхование;
  • охранную сигнализацию;
  • благотворительность;
  • финансовую помощь отдельно живущим родителям.

Предприятия имеют льготы по платежу на профит в следующих случаях:

  • 100% на сумму списания ускоренной амортизации;
  • 19% на выручку от реализации активов старше 2-х лет, если она направлена на обновление фондов;
  • 25% на расходы по подготовке кадров;
  • 0% первые 2 года после начала деятельности;
  • 25% на 3 год;
  • 50% на 4 год;
  • 75% на 5 год.

Не облагается профит, направленный в резервные фонды от будущих убытков.

Налоги для юридических лиц

Сборы взимаются с местных жителей и представителей других государств. Иностранцы обязаны платить налоги во Франции при получении дохода на территории государства.

Подоходный налог

Как и в любой стране, в этом европейском государстве имеются обязательные выплаты. Налоги во Франции для физических лиц высчитываются из полученных за календарный год доходов, включающих зарплату, премии, вознаграждения, пенсионные начисления, социальные выплаты, прибыль от продажи, возврата недвижимости, участков, транспорта, ценных бумаг и акций.

Фискальный сбор взимается с семьи, состоящей из резидентов и нерезидентов страны. Это могут быть супруги, дети, иждивенцы, люди, находящиеся под опекой. Снижение подоходного налога во Франции допустимо при ежегодных отчислениях в общественные организации, благотворительные, страховые и пенсионные фонды, детские сады на содержание ребенка.

Взыскание сборов за переход в собственность имущества, находящегося во Франции, происходит с резидентов государства и иностранных граждан. От налога освобождаются объекты, переданные по наследству благотворительным фондам, муниципальным организациям или государству. Ставки налога на наследство:

  • 5% – менее 8072€;
  • 10% – 8072-12109€;
  • 15% – 12109-15932€;
  • 20% – 15932-552324€;
  • 30% – 225324-902838€;
  • 40% – 902838-1805677€;
  • 45% – более 1805677€.

Какой подоходный налог во франции

Сбор за владение жилым помещением определяется местными органами. Величина налога рассчитывается из рыночной стоимости недвижимости по кадастровому реестру и ставки, определенной муниципалитетом. Малоимущим гражданам по решению муниципалитета может быть снижен процент выплаты. Нулевая ставка применяется, если срок владения жильем превышает 32 года.

Прямые, косвенные сборы взимаются с коммерческих организаций, частных предпринимателей. По законодательству начисляемые денежные средства направлены на развитие экономики страны, улучшение качества жизни населения.

Налог на общество

Сбор взыскивается с компаний организационной формы SA, SARL. Величина выплат для представителей малого и среднего бизнеса зависит от товарооборота за отчетный период. Отчисления поступают для развития социальной, экономической инфраструктуры Франции.

Налог на прибыль

Фискальный сбор взыскивается с коммерческих, государственных компаний, корпораций, акционерных ассоциаций, индивидуальных предпринимателей. Стандартная налоговая ставка составляет 33,33% от чистого дохода. Ставка в 50% начисляется нефтяным и газовым компаниям. Налоги во Франции могут быть снижены от 10% до 24% для инвестиционных предприятий и сельскохозяйственных кооперативов.

https://www.youtube.com/watch?v=videoseries

НДС во Франции – сбор, включенный в итоговую стоимость товаров и услуг. В стране существует стандартный налог в 18,6%. Дополнительные ставки:

  • 22% – предметы роскоши, автомобили, табачные изделия, алкоголь;
  • 7% – книги;
  • 5,5% – питание, сельскохозяйственная продукция, лекарственные препараты, недвижимость, транспорт.

Работодатель самостоятельно высчитывает сумму обязательных взносов с доходов сотрудников. Ежемесячно с зарплаты взимается 15,5% для медицинского, социального, пенсионного страхования. НДФЛ рассчитывается после вычета взносов.

Какой подоходный налог во франции

Лица, занимающиеся предпринимательской деятельностью без получения платы за работу, обязаны делать фискальные сборы. К таким категориям граждан относят писателей, художников, артистов, независимых журналистов, таксистов. Сумма налога зависит от расходов на аренду помещения для бизнеса, зарплату сотрудникам и итоговой прибыли.

Налоги во Франции для физических лиц обеспечивают наполнение бюджета на треть. Они подразделяются на несколько категорий, каждая из которых будет рассмотрена далее.

Подоходный налог

Сбор с физлиц уплачивается с суммарной величины полученных в течение года денежных средств за вычетом расходов на детское образование, помощь родителям, коммунальные услуги, медицинское страхование, перечислений в благотворительные фонды.

Для определения подоходного налога во Франции учитываются:

  • заработная плата;
  • пенсия;
  • стипендия;
  • денежные переводы;
  • социальные субсидии;
  • поступления от коммерческой и некоммерческой деятельности.

Платежной единицей, на которую производится начет, считается семья:

  • муж;
  • жена;
  • дети до 18 лет;
  • неженатые дети до 21 года;
  • дети-студенты до 25 лет;
  • родители при совместном проживании.

Гражданский брак не учитывается. Холостые и бездетные лица считаются семейной единицей. Величина подоходного налога на физических лиц зависит от величины среднего достатка на 1 члена семьи. Для определения высчитывается семейный коэффициент. Его применение дает привилегию семьям с детьми, в особенности многодетным, по сравнению с бездетными холостяками.

Про подоходный налог для физлиц во Франции или кому во Франции жить хорошо!

Норматив имеет разрядность – от 0 до 45% при необлагаемом минимуме – 5963 евро и максимальном – свыше 150 тыс. евро. Попытка ввести 75% сбор с богатых граждан, имеющих свыше 1 млн. евро, привело к переезду и выводу бизнеса в другие страны (пример – Депардие, ставший гражданином РФ). Действие нормы закона было отменено.

Налоги на юрлиц

Корпорации, АО являются плательщиками более 50% поступлений в бюджет государства. Они вносят налог на добавленную стоимость, прибыль, акционерные общества.

Налог на общество

Налог на профит акционерных обществ равен 39%. При направлении части прибыли на выплату дивидендов он повышается до 42%. Вновь образованные АО имеют такие же льготы, как другие предприятия. Убыточная деятельность не освобождает от платежей в бюджет, зависит от товарооборота в фиксированной сумме.

Налог на прибыль

Ставка имеет прогрессивную шкалу, зависящую от результата деятельности (евро/год):

  • до 18120 – 0%;
  • до 38120 – 15%;
  • свыше 38120 – 33,3%.

Исключения имеют:

  • сельхозкомпании – 20,9;
  • компании, добывающие полезные ископаемые, — 50%;
  • организации, производящие энергосберегающее оборудование, — 0%.

Налог во Франции

Перечисления в бюджет осуществляются поквартально авансовыми платежами.

Иные налоги и сборы

Транспортный сбор уплачивается однократно при покупке автомобиля. Сбор зависит от мощности двигателя и года выпуска.

Акцизным сбором облагаются алкоголь, табак, меха, эксклюзивные товары.

Туристический сбор взимается при размещении в отелях в сумме 0,2-1,5 евро в день с человека в зависимости от уровня комфорта.

Сбор в 1,45 — 3,5% на профессиональное образование оплачивают юрлица от ФОТ.

Во стране установлена стандартная налоговая ставка 2,3%, выделяемая для финансирования ЕС. Сборы взимаются с определенных категорий товаров, важных в межгосударственной организации:

  • акцизы на алкоголь, бензин;
  • табачные изделия;
  • спички;
  • продукты питания.

Подоходный налог во Франции

Во Франции предусмотрены другие взносы, предусмотренные для формирования местного бюджета. Дополнительные налоги:

  • туризм;
  • получение профессионального образования;
  • богатство;
  • уборка территорий;
  • использование коммуникаций;
  • телевещание;
  • содержание сельскохозяйственной, торгово-промышленной палаты;
  • освоение рудников;
  • озеленение.

Сумма туристического налога составляет 0,2-1,5€ в сутки за человека. Ставка зависит от условий, уровня комфорта проживания. Сбор суммируется к цене за номер в отеле, гостинице, пансионате.

Измененный налог на роскошь распространяется на богатых лиц с общим состоянием более 800 тысяч евро. Ставка зависит от итоговой стоимости имущества, к которому относят недвижимость, транспорт, банковские депозиты, драгоценности. Минимальный показатель составляет 0,5%, максимальный – 1,5%. Фискальный сбор не распространяется на предметы искусства, товары для использования в профессиональной деятельности, коллекционные автомобили, природные объекты. После вступления закона в силу Депардье уличили в неуплате обязательных взносов.

Во Франции действуют гербовые налоги. Сбором является пошлина, взимаемая при составлении административных документов для покупки или продажи недвижимости, земельных участков, ценных бумаг или акций. Налог взимается при выигрыше в лотерее, казино.

Согласно французскому законодательству, каждый гражданин обязуется делать отчисления на нужды Евросоюза. Объем налогов — около 2,3 процента от отчислений, которые считаются обязательными.К основным налогам, важным для Европейского Союза, следует отнести:

  1. НДС (правительство негативно проявившего себя во время ливийского кризиса А. Жуппе повысило его до 20,6 процента).
  2. «Бензиновые» надбавки.
  3. «Алкогольные» надбавки.
  4. Надбавки на спички и табак.
  5. Иные отчисления.

Наиболее высоким, согласно французскому законодательству, считается «наследственный» налог. Если состояние того или иного человека было оценено в тринадцать миллионов франков, то государство получает от двоих прямых наследников 3 млн. французских рублей. К косвенным налогам следует отнести отчисления, взыскиваемые с автовладельцев, тариф на смену собственника, а также на электроэнергию. Объем косвенных налогов для ЕС составляет около 300 миллиардов французских рублей.

Социальные и страховые отчисления

Во Франции установлена ставка взносов на медицинское страхование в 19,4% от зарплаты. 2/3 суммы выплачивает сотрудник, остальную часть отчислений переводит работодатель. Наниматель перечисляет 8,2% на пенсионные взносы, служащий – 6,55% от заработной платы. Граждане свободных профессий обязаны выплачивать 16,35% в полном объеме. Для официально трудоустроенных лиц существует 2 дополнительных уровня государственного социального страхования:

  • ARRCO – система выплат для наемных сотрудников;
  • AGIRC – система взносов для руководящих служащих.

По ARRCO сотрудники выплачивают 2% с заработной платы, наниматели – 4%. При AGIRC работодатели перечисляют 8%, служащие – 4%. Для формирования пенсии французы ежемесячно отчисляют 20-50% от зарплаты в негосударственные фонды страхования.

Отчисления во внебюджетные фонды производятся работодателем и работником. Работодатель перечисляет от годового фонда оплаты труда от 4,5 до 13,6%.

С начисленной зарплаты работника до уплаты подоходного сбора перечисляется 20-22%:

  • в фонд обязательного медицинского страхования;
  • в Пенсионный фонд;
  • в социальный фонд по безработице.

Перечисления производит работодатель, указывая суммы платежей в зарплатных документах.

Общие налоги для граждан и организаций

В государстве установлены фискальные сборы, которые обязаны выплачивать физические лица и коммерческие организации. В таких случаях действует единая налоговая ставка, определенная стоимостью недвижимости, земельного участка, транспортного средства, ценных бумаг, другого имущества.

Фискальные сборы осуществляются при покупке, эксплуатации, аренде, продаже жилого помещения, расположенного во Франции. Сумма выплаты зависит от рыночной стоимости квартиры, времени владения собственностью. При приобретении и регистрации учитывается тип недвижимости: 2-3% от цены новостроек и вторичного жилья, 6-7% –от старых домов. При покупке новой квартиры в конечную сумму объекта включен НДС.

При продаже сумма налога зависит от срока эксплуатации и нахождения помещения в собственности. При первичной реализации недвижимости лица освобождаются от уплаты фискального сбора. Иностранцы, не получающие социальную поддержку от французских властей, при продаже квартиры вправе не делать взносов.

За сдачу недвижимости собственник обязан платить процент от получаемой прибыли. Ставка зависит от стоимости облагаемых объектов:

  • 5% – менее 5963€;
  • 10% – 5963-11896€;
  • 15% – 11896-26420€;
  • 20% – 26420-70830€;
  • 41% – 70830-150000€;
  • 45% – более 150000€.

Для нерезидентов Франции определена минимальная ставка в 20%. Юридические лица при сдаче недвижимости в аренду обязаны выплатить 33,33% от прибыли. При превышении суммы установленного предела за годовую аренду гражданин обязан сделать взнос в размере 2,5%.

Налог на недвижимость во Франции

Фискальный сбор в обязательном порядке взимается с коммерческих организаций, капитал которых составляет более 1 млн евро. Ставка – 0,2% от проводимых операций с ценными бумагами. Налоги во Франции за действия с движимым имуществом начисляются, если размер сделки будет составлять более 20 тысяч евро.

Земельный налог

Сбор за владением участка оплачивается владельцем имущества. Налог состоит из взноса за сооружение и незастроенную землю. За любое возведенное здание высчитывается сбор, кроме сельскохозяйственных строений. Освобождение от фискальных взносов:

  • возраст владельца участка превышает 75 лет;
  • выплата социальных пособий собственнику земли;
  • использование незастроенного участка для лесонасаждений с последующим извлечением прибыли;
  • сельскохозяйственная постройка;
  • государственная земля.

Именно Французское государство является родиной отчислений по добавленной стоимости. С самого начала восьмидесятых годов двадцатого столетия власти этой, наиболее привлекательной в экономическом отношении страны, эксплуатируют политику децентрализации. В основе этой политики лежит расширение прав органов самоуправления на местном уровне.

Таким образом, все актуальные налоговые поступления благополучно перераспределяются.Но главной особенностью следует считать то, что с 2005 по 2015 год наблюдалось существенное снижение налогооблагаемой ставки. Одновременно с этим власти республики приняли непростое решение относительно отмены значительной части льгот. Это было сделано для расширения базы налогов.

Местные органы самоуправления обладают автономией. Местные власти имеют полное право самостоятельно устанавливать ставки местных налогов. Также местные власти составляют автономные правила взыскания отчислений.

Часть налогов Франции равноценна для уплаты физлицами и предпринимателями. Это касается недвижимости, земельных участков, ценных бумаг, транспортных средств, предметов антиквариата, ювелирных изделий.