Учредитель иностранец физическое лицо

Уставный капитал ООО с иностранным капиталом

Если среди учредителей общества есть лицо с иностранным гражданством, то такое предприятие называется ООО с иностранным капиталом или иностранными инвестициями. Иностранец (физическое или юридическое лицо) может быть единственным учредителем. Тогда это будет общество со 100% иностранным капиталом. Иностранному учредителю может принадлежать лишь доля в уставном капитале. В этом случае компания получит название совместного предприятия.

Для учредителя-иностранца законодательством введены некоторые особенности действий при регистрации компании и в дальнейшем при осуществлении производственно-хозяйственной деятельности по сравнению с отечественными учредителями:

  • иностранец обязан внести взнос в уставный фонд в денежном выражении. Это ограничение касается установленного законом минимума в 10000 рублей;
  • внести взнос в уставный фонд необходимо в течение 4 месяцев после регистрации предприятия;
  • по дивидендам, начисленным в дальнейшем, применяется налог по ставке 15%, в то время как при наличии гражданства России – 13%;
  • иностранные компании не имеют права вести бухгалтерский учет по упрощенной системе.
Учредитель иностранец физическое лицо ★ Книга-бестселлер “Бухучет с нуля” для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа)
куплено {amp}gt; 8000 книг

Основным новшеством при регистрации ООО с иностранным капиталом является необходимость участия в регистрационных действиях каждого учредителя. Это означает, что иностранный учредитель не может никому передать свои полномочия и должен сам, от своего имени выступать заявителем. Заявление заполняется сведениями о каждом учредителе, подписывается им лично и заверяется у нотариуса.

Половина величины уставного капитала общества с ограниченной ответственность с иностранным капиталом, заявленного в учредительных документах, должна быть внесена сразу при регистрации фирмы. Уставный капитал погашается рублями РФ, для этого иностранцу необходимо открыть счет в банке в рублях и в валюте. Сначала денежные средства вносят на валютный счет в валюте, после чего они конвертируются и поступают на расчетный счет.

Вклад в уставный капитал, если его размер превышает установленную законодательством минимальную величину, может быть внесен иностранным учредителем имуществом. В этом случае имущество подлежит оценке, в обязательном порядке составляется акт оценки и акт передачи.

Даже если иностранная компания сумела получить заветный статус налогового резидента, налогообложение ее доходов будет происходить с некоторыми отличиями от российских предприятий.

Причем налогообложению подвергнутся как активные доходы от прямой деятельности на территории РФ, так и пассивные – в виде выплат от участия в капитале отечественных субъектов, доходов от имущества в нашей стране и прочих поступлений. Более того, даже если иностранная организация ведет работы без вознаграждения, начислить налог на прибыль придется исходя из суммы расходов представительства на эту деятельность.

В части 2 НК РФ постоянным представительством иностранного юридического лица в целях налогообложения считается любой вид организации регулярной работы компании в нашей стране, будь то филиал, отделение, агентство или контора.

В кодексе все виды подразделений объединены под одним понятием – отделение. Некоторые из таких отделений могут добровольно заявить о желании стать налоговым резидентом РФ. Но даже без этого статуса особенностью такой формы деятельности будет то, что выплату налогов и подачу отчетности о своей работе отделение будет осуществлять само.

Если иностранная корпорация решила проводить все коммерческие мероприятия в России, не создавая своего представительства, или получает у нас лишь пассивные доходы, то уплату налогов будет производить ее агент. Им в этом случае станет лицо, выплачивающее заграничному юрлицу денежные средства. Исчислять налоги нужно по ставкам, предусмотренным для нерезидентов.

НДС по своей сути резко выделяется из ряда остальных налогов в фискальной системе РФ. Он исчисляется не из доходов, а, по сути, из оборота. Фактическим его плательщиком в итоге становится конечный потребитель. Но уплата его происходит по принципу цепочки налоговых агентов.

Однако это не значит, что иностранные компании смогут избежать оплаты НДС, если их услуги или продукция реализуются на таможенной территории РФ. За них сумму налога удержат и перечислят в бюджет их покупатели.

Если кто-то из потребителей не уменьшил доход иностранного поставщика на 18 процентов, тогда пополнить российскую казну он будет должен из собственных заработков.

Налоги – основной источник доходов бюджета любого государства. Поэтому каждое правительство стремится контролировать доходы каждого из своих субъектов предпринимательства. Однако в погоне за пополнением собственной казны нужно не причинить ущерб компаниям, вышедшим на рынки других стран. Ведь по ту сторону границы тоже рассчитывают на финансовые поступления от инвестора.

С целью поддержания своего экспорта и привлечения инвестиций правительства разных стран выработали систему международных соглашений о максимальном снижении налогового бремени и предупреждении двойного налогообложения.

Чтобы не заплатить лишнего, иностранная компания, зарегистрированная в одной из нескольких десятков стран, с которыми Россия подписала указанное соглашение, должна предоставить документ, подтверждающий ее резидентское положение и постановку на учет в фискальном департаменте.

Почему именно ООО

Общество с ограниченной ответственностью – наиболее выгодная форма организации предпринимательской деятельности для представителей среднего бизнеса. ООО имеет статус юридического лица и массу преимуществ. Очевидным и неоспоримым плюсом данной организационно-правовой формы считается тот факт, что ее учредители отвечают по долгам общества только в пределах своих долей, то есть даже в случае банкротства организации личное имущество ее основателей не пострадает. Данная особенность выгодно отличает общество от ИП, который за неисполнение обязательств может поплатиться всей своей собственностью.

Помимо этого, ООО, особенно те, которые работают по общей системе налогообложения, более привлекательны для крупных компаний, поэтому у них больше возможностей завязать деловые отношения с серьезными бизнес-партнерами.

Что нужно знать иностранному бизнесмену об ООО и его регистрации:

  • учредителями ООО с иностранными инвестициями могут быть не только юридические, но и физические лица;
  • если учредителями общества являются только иностранцы, это будет ООО с иностранными инвестициями, если же в формировании уставного капитала принимали  участие как зарубежные, так и российские бизнесмены или организации – ООО с долевыми инвестициями;
  • помимо основного пакета документов, иностранному учредителю придется подготовить дополнительные материалы, необходимые для реализации процедуры.

Последовательность действий при регистрации

Иностранный учредитель ООО

Процедура регистрации состоит из следующих этапов:

  1. сбор необходимых документов и сведений об иностранном учредителе;
  2. подготовка пакета документов для создания ООО (проект устава, протоколы собрания участников);
  3. изготовление учредительных документов;
  4. оплата госпошлины за регистрацию;
  5. заверение у нотариуса подписи заявителя на заявлении;
  6. личная подача заявителем пакета документов на регистрацию. Допускается подача по доверенности или по почте;
  7. изготовление печати общества;
  8. по истечении 6 рабочих дней заявитель должен забрать лично зарегистрированные документы в Государственной налоговой службе;
  9. подготовка пакета документов для банка для открытия счетов;
  10. оформление всех необходимых документов в банке;
  11. постановка на учет в Пенсионном фонде и Фонде социального страхования, предоставление МИ ФНС сведений об открытых счетах.

Ограничения для иностранных учредителей

Хотя процедура регистрации ООО с иностранным учредителем практически не отличается от постановки на учет ООО российскими подданными, некоторые ограничения для зарубежных бизнесменов законодательством все же предусмотрены. Эти ограничения касаются видов деятельности.

Так ООО с иностранным учредителем/учредителями не может:

  • оказывать услуги в области ремонта;
  • вести деятельность, связанную с утилизацией милитаристической техники;
  • работать в направлениях, предусматривающих применение радиоактивных веществ;
  • осуществлять деятельность, реализация которой предполагает использование теле- и радиотрансляций в крупных масштабах;
  • заниматься издательством с тиражом, превышающим 1 млн. экземпляров;
  • участвовать в ведении деятельности из страховой или банковской отрасли;
  • приобретать или арендовать земельные участки из категории портовых и приграничных. В отношении земель сельскохозяйственного предназначения также установлены некоторые ограничения. Так, аренда таких участков возможна только в том случае, если иностранные инвестиции занимают большую часть уставного капитала общества. Покупка же таких земель и вовсе запрещена.

В отношении иных направлений иностранные учредители наделены такими же правами, как и российские основатели ООО, а организации с зарубежными участниками могут вести деятельность в любой сфере, не обремененной законодательными ограничениями.

Что касается налогообложения, то порядок и условия реализации процедуры аналогичен стандартному. К нюансам, на которые следует обратить внимание, относят:

  • налог на дивиденды. Дивиденды иностранных учредителей, так же как и отечественных, облагаются налогом. Различие заключается в величине платежа. Если российские участники ООО должны платить 9% налога, то зарубежные – 15%;
  • ООО с иностранными участниками не предоставляется возможность перейти на упрощенную систему налогообложения. Как правило, за обществами с иностранными инвестициями закрепляется общая система обложения налогами.

Обратите внимание! Применение ОСНО, несмотря на большее в сравнении с другими налоговыми режимами бремя, нельзя относить к недостаткам, поскольку организации, работающие на общей системе, являются более конкурентоспособными и привлекательными для владельцев крупных компаний.

Исходя из вышесказанного, можно сделать вывод, что процедура регистрации ООО нерезидентами РФ не вызывает особых сложностей и не отличается от используемой российскими предпринимателями. Более того, на данный момент существует множество компаний, оказывающих посреднические услуги в сфере регистрации бизнеса.

Как показывает практика, в некоторых случаях срок подготовки регистрационных документов для зарубежных заявителей несколько увеличивается. Это обосновано тем, что на проверку документации иностранцев требуется больше времени.

Бесплатная подготовка документов для регистрации ООО и удобная онлайн бухгалтерия доступна вам на сервисе «Мое Дело».

Легализация документов иностранного учредителя

Документы, представленные учредителем-иностранцем, требуют легализации. Порядок действий зависит от того, существуют ли определенные договоренности между Россией и его страной, и если да, то какие.

Страна учредителя

Основание

Как легализовать

Беларусь, Чехия, Латвия Договор о взаимопомощи с РФ Нотариально заверение документов
Государства, принявшие Гаагскую конвенцию Гаагская конвенция 1961 г. Документы, заверенные апостилем
Прочие ——— Легализация в консульстве России на территории своей страны

Иностранный учредитель – физическое лицо

Согласно законодательству участником ООО с иностранными инвестициями может быть как гражданин другого государства, так и целая зарубежная организация. Отличительной особенностью регистрации общества иностранцем является необходимость в указании фактического места его жительства на родине. Данная информация фиксируется в заявлении, предоставление которого требуется для реализации регистрационных действий.

Ситуация, когда учредителем является юридическое лицо, также имеет свои особенности. Так, в отношении организации выдвигается требование о предоставлении такого документа, как выписка из торгового реестра. Документ содержит сведения о расположении организации на территории той страны, в которой она первоначально зарегистрирована.

Подобно иностранному учредителю, организация обязана подать пакет документов, которые, в свою очередь, должны соответствовать определенным нормам. К их числу относят:

  1. наличие отметки о прохождении процедуры легализации в консульстве;
  2. наличие перевода и апостиля;
  3. нотариальное удостоверение. Полномочиями для заверки документов подобного рода обладают лишь те нотариусы, у которых есть право на осуществление нотариальной деятельности на территории РФ.

Обратите внимание! Информация, зафиксированная в документации, должна быть достоверной, не содержащей ошибок и неточностей. Если при заполнении заявления требуемых данных в документах заявителя нет, лучше просто поставить прочерк. Оставлять графы пустыми не допускается. Внесению подлежат сведения из переведенных на русский язык экземпляров, а не из оригиналов.

Что делать, если приехать в Россию лично нет возможности?

Если возникла ситуация, когда учредитель-иностранец не может приехать в Россию и зарегистрировать предприятие лично, то можно:

  • подписать заявление и заверить в консульстве. Хорошо, если в консульстве есть российский нотариус;
  • заверить подпись у зарубежного нотариуса, перевести на русский и заверить апостилем.

В качестве выхода из положения, если предложенные выше варианты невозможны, а открыть предприятие надо незамедлительно, можно создать ООО без иностранного капитала. В дальнейшем, когда у иностранного гражданина или юридического лица появится возможность подписать заявление по правилам, надо ввести его в состав учредителей.

Пакет документов

Регистрация ООО с иностранным учредителем физическим лицом предусматривает подачу таких документов:

  • решение о создании ООО. Если основателей несколько, согласно закону их может быть не более 50, решение принимается на всеобщем собрании путем голосования и вносится в протокол. Если учредитель один, решение он принимает единолично;
  • устав организации. Документ является основополагающим в деятельности ООО, поскольку содержит информацию о размере уставного капитала, распределении долей, наименовании и юридическом адресе общества. Помимо этого, устав вмещает сведения об учредителях ООО. Подается в двух экземплярах, один из которых хранится в регистрационном органе, второй – возвращается заявителю по итогам реализации процедуры;
  • заявление, установленного формата. Обязательным реквизитом документа являются подписи всех участников ООО, подлинность которых заверена нотариально. Необходимости в нотариальном удостоверении нет, в том случае, если каждый из основателей имеет свою электронную печать, а заявление при этом подается с помощью интернет-сервиса;
  • квитанция об оплате пошлины;
  • правоустанавливающие документы на помещение, которое будет использоваться во время ведения бизнеса;
  • документ, содержащий сведения о месте проживания заявителя на родине.

Регистрация ООО с иностранным учредителем юридическим лицом предполагает подачу таких документов:

  • уставные документы организации;
  • решение об основании ООО;
  • документ, свидетельствующий о факте наличия у ООО действующего юридического адреса;
  • квитанция, подтверждающая об оплате госпошлины в установленном размере;
  • выписка из торгового реестра, содержащая сведения о расположении заявителя в государстве его регистрации.

Порядок реализации процедуры

Регистрация ООО с иностранным капиталом осуществляется после выполнения таких действий:

  1. принятие иностранными учредителями/учредителем решения о создании ООО. Перед принятием решения основателям следует определиться с названием будущего общества, его юридическим адресом, направлениями в деятельности. При этом необходимо учитывать законодательные ограничения, перечисленные ранее;
  2. внесение решения в протокол;
  3. подготовка необходимых документов;
  4. оплата госпошлины;
  5. заполнение заявления, представление пакета документов в орган регистрации;
  6. проверка поданных материалов сотрудниками налоговой службы;
  7. выдача регистрационных документов;
  8. постановка ООО на учет во внебюджетных фондах.

Сроки регистрации в органах ФНС для нерезидентов

Продолжительность регистрационной процедуры, как правило, составляет не более трех дней. По истечении данного периода заявитель может получить регистрационные документы и перейти к реализации следующего этапа.

Что касается стоимости процедуры, то в соответствии с нормами налогового законодательства регистрация ООО с иностранным капиталом обойдется его учредителю в 4 тысячи рублей.  

Любая иностранная компания, желающая законно вести в России свою деятельность, обязана пройти аккредитацию. Подробно этот процесс описывается в законе об инвестициях от заграничных субъектов (Федеральный закон от 9 июля 1999 г. N 160-ФЗ “Об иностранных инвестициях в Российской Федерации”).

Исполнительный орган, вносивший данные в госреестр иностранных инвесторов, передаст эту информацию в ФНС максимум в течение ближайшей декады. У самого инвестора есть тридцать дней с даты начала деятельности в РФ. Именно в этот срок предприятие должно стать на учет в качестве налогоплательщика.

Ответы на актуальные вопросы

Вопрос №1. Директором ООО с иностранным капиталом назначен иностранец. Какие документы нужно оформить предприятию для него?

Ответ. Каждому работнику-иностранцу нужно иметь визу, вид на жительство, разрешение на работу и квоту. Но этот список сокращается для руководящих сотрудников. Квотирование не касается руководителей, но список квот может меняться ежегодно, поэтому его стоит уточнить.

Вопрос №2. Какие документы подает иностранец-физическое лицо в регистрирующий орган?

Ответ. Физическое лицо с гражданством другого государства при регистрации предприятия предоставляет базовый набор документов, предусмотренный в этих случаях. Основной нюанс – дополнительно предоставляется копия паспорта с переводом на русский язык, заверенная у нотариуса. Причем перевод следует оформить в РФ.

Вопрос №3. Может ли учредитель, который не является гражданином РФ, открыть счет в банке при регистрации компании по доверенности? За какое время банк откроет счет?

Ответ. В настоящее время на территории РФ открыть банковский счет по доверенности не возможно. Требуется присутствовать лично. Счет юридическому лицу будет открыт в течение 3 рабочих дней после предоставления необходимых документов.

Учредитель иностранец физическое лицо

Вопрос №4. В течение которого времени можно оплатить заявленный при регистрации общества с иностранными инвестициями уставный капитал? Может ли взнос в уставный фонд быть погашен имуществом?

Ответ. Заявленный при регистрации ООО с иностранными инвестициями уставный капитал необходимо оплатить не позднее 4 месяцев со дня регистрации компании. Имуществом может быть погашена только часть уставного капитала, которая превышает установленный законодательством минимальный размер.

Вопрос №5. Отличается ли налогообложение общества с иностранным капиталом от аналогичных отечественных предприятий?

Ответ. Нет, порядок налогообложения един для юридических лиц, осуществляющих деятельность на территории РФ независимо от того, присутствует ли в уставном фонде иностранный капитал или нет (см. → система налогообложения ООО: анализ). Единственное отличие наблюдается в  налогообложении дивидендов. Ставка налога будет 15 %.

Вопрос №6. Может ли иностранец, не имеющий ВНЖ или РВП, стать учредителем ООО?

Ответ. Да, может. Для того чтобы зарегистрировать компанию, иностранцу не требуется подтверждать законность пребывания его на территории РФ. Достаточно копии паспорта, переведенного на русский язык и заверенного у нотариуса. Сложность может возникнуть при заверении паспорта, поскольку нотариус имеет право проверить наличие основания, по которому иностранный гражданин находится в России.

Вопрос №7. Какие ограничения касаются деятельности организации с иностранным капиталом?

https://www.youtube.com/watch?v=q9_7KgHiX4I

Ответ. Для компаний с иностранными инвестициями законом установлены строгие ограничения по некоторым видам деятельности. Так, ограничения налагаются на деятельность в оборонной промышленности, работу с радиоактивными материалами, на издательское дело, если тираж более 1000000 экземпляров, теле и радио вещание на большое расстояние.